El Impuesto de Sociedades es uno de los tributos más relevantes para las empresas en España. Conocer su funcionamiento es clave para evitar errores, aprovechar ventajas fiscales y cumplir correctamente con la normativa vigente.
¿Qué es el Impuesto de Sociedades?
Es un tributo directo que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas residentes en territorio español. A diferencia del IRPF, que afecta a personas físicas, este impuesto está dirigido a personas jurídicas.
¿Quién está obligado a presentar el Impuesto de Sociedades?
- Sociedades anónimas (S.A.) y limitadas (S.L.).
- Cooperativas.
- Asociaciones y fundaciones.
- Entidades no residentes con establecimiento permanente en España.
Aspectos clave del Impuesto de Sociedades
- Tipo impositivo general: El tipo general es del 25%, aunque existen reducciones para empresas de nueva creación o entidades sin fines lucrativos.
- Base imponible: Se calcula a partir del resultado contable del ejercicio, con los ajustes fiscales correspondientes.
- Compensación de bases negativas: Las pérdidas de ejercicios anteriores pueden compensarse con beneficios futuros sin límite temporal.
- Deducciones: Por I+D+i, creación de empleo, formación, entre otras.
- Pagos fraccionados: Las empresas deben hacer anticipos del impuesto a lo largo del año.
Calendario fiscal del Impuesto de Sociedades
- Declaración anual (modelo 200): Se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
- Pagos fraccionados (modelo 202): Se presentan en abril, octubre y diciembre.
Consejos para optimizar la tributación de tu empresa
- Planifica con antelación y revisa posibles deducciones aplicables.
- Revisa la estructura societaria de tu empresa: puede haber fórmulas más eficientes.
- Externaliza el control fiscal con expertos en tributación empresarial.
- Documenta adecuadamente todas las operaciones que afecten a la contabilidad.
El Impuesto de Sociedades puede parecer complejo, pero con la asesoría adecuada se convierte en una oportunidad para optimizar la carga fiscal de tu empresa. En Azucaque Proyectos te ayudamos a cumplir con la normativa y mejorar la rentabilidad de tu negocio.
